Куцик П. А., Коваль Л. И., Макарук Ф. Ф. Куцик П.А., Козаль Л.И., Макарук Ф.Ф. Бухгалтерский учет в торговле и ресторанном хозяйстве Учебное пособие. 2010г. - 504 с.
4.2. Отчетность материально-ответственных лиц
«Отчет о движении товаров и тары на складе» является сводным документом, который составляется материально ответственные лица за отчетный период (Приложение 17). Отчетный период и срок представления отчетов определяется руководителем оптового предприятия в зависимости от потребностей в информации и объемов хозяйственной деятельности (ежедневно или 1 раз на 3 дня).
Отчет составляет материально-ответственное лицо или бригадир (при бригадной материальной ответственности). Материально-ответственное
лицо заполняет сначала общие реквизиты отчета (название организации, предприятия, номер отчета, дата отчетного периода). Отчет состоит из двух разделов:
1 - «Поступление»;
2 - «Выбытие».
Материально ответственные лица заполняют графы о номера и даты документов, «От кого получено», «кому отгружено» и суммы
товаров и тары.
В конце отчетного периода подсчитывают итоги по разделам отдельно «Товаров» и «Тары» и определяют остатки товаров и тары. После этого материально-ответственное лицо проставляет количество приходных и расходных документов, дату составления и подпись.
Следует указать, что отчет составляется в двух экземплярах и представляют в бухгалтерию вместе с приложенными первичными документами, которые удостоверяют хозяйственные операции.
В бухгалтерии осуществляется прием отчета и проверка по сути, с формальной, арифметического и логического стороны.
По сути проверяют соответствие хозяйственных операций и
первичных документов.
Арифметическая проверка проводится с целью подтверждения записанных сумм в первичных документах.
С формальной стороны бухгалтер просматривает заполнения всех реквизитов отчета, соответствие даты документов отчетного периода.
После принятия отчета бухгалтер, на которого возложены эти обязанности, проставляет дату приема и свою подпись один экземпляр отчета возвращает материально-ответственному лицу. Затем бухгалтер начинает бухгалтерское обработки отчета.
Так, на основании каждого первичного документа проставляют корреспонденции бухгалтерских счетов.
Сгруппированные суммы по корреспондирующим счетам по каждому товарному документу, показатели товарооборота, транспортно-заготовительные расходы, суммы НДС, претензии записывают в соответствующие колонки отчета о движении товаров и тары на складе.
Запись сумм по поступлению товаров и тары по корреспондирующим счетам осуществляются в доходной части отчета, кроме того, здесь указываются суммы по кредиту счета 63 «Расчеты с поставщиками».
В расходной части отчета кроме корреспондирующих счетов по кредиту счета 281.1 «Товары в торговле», проставляют суммы оптового товарооборота, исходя из сумм реализации товаров покупателям.
После разнесения данных по каждому первичному документу, бухгалтер подсчитывает итоги по каждому корреспондирующим счетом. Общие итоги сверяются с итогам товаров и тары поступления товаров и тары, подсчитаны материально-ответственным лицом.
После бухгалтерского обработки отчета он утверждается руководителем и подписывается главным бухгалтером оптового предприятия.
Отчет составляет материально-ответственное лицо или бригадир (при бригадной материальной ответственности). Материально-ответственное
лицо заполняет сначала общие реквизиты отчета (название организации, предприятия, номер отчета, дата отчетного периода). Отчет состоит из двух разделов:
1 - «Поступление»;
2 - «Выбытие».
Материально ответственные лица заполняют графы о номера и даты документов, «От кого получено», «кому отгружено» и суммы
товаров и тары.
В конце отчетного периода подсчитывают итоги по разделам отдельно «Товаров» и «Тары» и определяют остатки товаров и тары. После этого материально-ответственное лицо проставляет количество приходных и расходных документов, дату составления и подпись.
Следует указать, что отчет составляется в двух экземплярах и представляют в бухгалтерию вместе с приложенными первичными документами, которые удостоверяют хозяйственные операции.
В бухгалтерии осуществляется прием отчета и проверка по сути, с формальной, арифметического и логического стороны.
По сути проверяют соответствие хозяйственных операций и
первичных документов.
Арифметическая проверка проводится с целью подтверждения записанных сумм в первичных документах.
С формальной стороны бухгалтер просматривает заполнения всех реквизитов отчета, соответствие даты документов отчетного периода.
После принятия отчета бухгалтер, на которого возложены эти обязанности, проставляет дату приема и свою подпись один экземпляр отчета возвращает материально-ответственному лицу. Затем бухгалтер начинает бухгалтерское обработки отчета.
Сгруппированные суммы по корреспондирующим счетам по каждому товарному документу, показатели товарооборота, транспортно-заготовительные расходы, суммы НДС, претензии записывают в соответствующие колонки отчета о движении товаров и тары на складе.
Запись сумм по поступлению товаров и тары по корреспондирующим счетам осуществляются в доходной части отчета, кроме того, здесь указываются суммы по кредиту счета 63 «Расчеты с поставщиками».
В расходной части отчета кроме корреспондирующих счетов по кредиту счета 281.1 «Товары в торговле», проставляют суммы оптового товарооборота, исходя из сумм реализации товаров покупателям.
После разнесения данных по каждому первичному документу, бухгалтер подсчитывает итоги по каждому корреспондирующим счетом. Общие итоги сверяются с итогам товаров и тары поступления товаров и тары, подсчитаны материально-ответственным лицом.
После бухгалтерского обработки отчета он утверждается руководителем и подписывается главным бухгалтером оптового предприятия.